吳說(shuō)作者 | 談叔

本期編輯 | Colin Wu

1    美國(guó)加密貨幣稅收情況

4月22日一則新聞引發(fā)美股與加密貨幣市場(chǎng)暴跌。美國(guó)總統(tǒng)拜登提議對(duì)于富人加稅，將資本利得稅最高提高到39.6%，幾乎相當(dāng)于現(xiàn)有最高稅率的2倍，這一提議使得標(biāo)普500指數(shù)下跌了0.7%，納斯達(dá)克綜指下跌了0.6%，比特幣等加密貨幣價(jià)格也隨之大跌。

對(duì)于美國(guó)納稅人來(lái)說(shuō)，資本利得稅是一項(xiàng)重要的稅種，在獲得投資收益時(shí)，就需要繳納資本利得稅。比如一個(gè)人通過(guò)投資，將1000美金變成了10000美金，那么其中的9000美金就屬于資本利得，持有資產(chǎn)時(shí)間超過(guò)一年的，屬于長(zhǎng)期資本利得；反之，則屬于短期資本利得，對(duì)于這部分需要納稅。而具體的資本利得稅額，還與納稅人的實(shí)際收入相關(guān)，以持有時(shí)間超過(guò)一年的長(zhǎng)期資本利得稅為例：

對(duì)于人均收入少于40000美金的家庭稅率為0，不必繳納資本利得稅；

對(duì)于人均收入高于40000美金，但家庭年收入少于496000（如單身則為441000）美金的家庭，稅率為15%，需要繳納1350美金的資本利得稅；

高于以上收入的家庭和個(gè)人，資本利得稅為20%，需要繳納1800美金的資本利得稅。

如果納稅人持有資產(chǎn)的時(shí)間不足一年的話，稅率則更高，根據(jù)納稅人收入狀況，稅率為0-37%。

這次拜登加稅，將把年收入100萬(wàn)美金以上的家庭稅率提高到39.6%，相比于原來(lái)最高的20%，確實(shí)是幾乎翻倍了。不過(guò)加稅的方案仍然需要提交國(guó)會(huì)通過(guò)。

來(lái)到加密貨幣領(lǐng)域，根據(jù)福布斯的研究，如果你持有加密貨幣小于12個(gè)月出售，將征收利潤(rùn)的10%-37%不等；如果持有加密貨幣大于12個(gè)月出售，將征收利潤(rùn)的0%、15%或20%。拜登的提議本質(zhì)是將這里面的20%提升為39.6%。美國(guó)國(guó)稅局早在2019年就要求個(gè)人納稅申報(bào)表中披露與加密貨幣有關(guān)的收益。

在4月13日舉行的參議院金融聽(tīng)證會(huì)上，美國(guó)參議員羅伯·波特曼表示正在制定一項(xiàng)立法提案，將明確定義加密貨幣的稅收種類，以及交易者必須遵守的信息報(bào)告規(guī)則，表示因?yàn)榧用茇泿琶绹?guó)每年損失的未繳稅額高達(dá)1萬(wàn)億美元。

雖然法案尚未通過(guò)，也只有54萬(wàn)人會(huì)受到這一變更的影響，但加稅主要是一種對(duì)于富人、投資者與加密貨幣行業(yè)的象征意義，即民主黨未來(lái)會(huì)有更嚴(yán)厲的措施陸續(xù)釋出。結(jié)合推特謠傳耶倫要對(duì)加密貨幣利潤(rùn)額外征稅80%的謠言，顯示市場(chǎng)對(duì)于監(jiān)管的一些恐慌。

2   其他國(guó)家的資本利得稅情況

日本。在日本，投資加密貨幣取得的收益被歸類為“其他收入”，對(duì)于“其他收入”的資本利得稅而言，稅率有可能高達(dá)55%，盡管55%只是理論上的最高稅率，實(shí)際操作中未必會(huì)達(dá)到，但相比于投資股票的“一刀切”的20%稅率，投資加密資產(chǎn)的利得稅仍然非常高，這也造成了納稅人缺乏主動(dòng)申報(bào)加密貨幣資產(chǎn)的動(dòng)力。

韓國(guó)。從2022年起，通過(guò)投資加密貨幣獲得250萬(wàn)韓元（相當(dāng)于2260美元）以上的收益的，對(duì)于這部分的資本利得需要繳納20%的資本利得稅。也就是說(shuō)，如果一名韓國(guó)納稅人通過(guò)投資加密貨幣獲得了1000萬(wàn)韓元的收益，那么需要繳納（1000萬(wàn)-250萬(wàn)）*20%=150萬(wàn)韓元的資本利得稅。

3   中國(guó)的資本利得稅情況

對(duì)于中國(guó)來(lái)說(shuō)，資本市場(chǎng)尚且是新生事物，因而不同于世界上大多數(shù)國(guó)家，中國(guó)沒(méi)有資本利得稅。一個(gè)人在股市上通過(guò)低買(mǎi)高賣(mài)無(wú)論賺了多少錢(qián)，對(duì)于賺取的利潤(rùn)都不必納稅，這也造成了中國(guó)A股交易異?；钴S的特點(diǎn)。

在中國(guó)，最接近于國(guó)外資本利得稅的稅，是房地產(chǎn)增值稅。在過(guò)去二十年里，中國(guó)房地產(chǎn)價(jià)格飛速增長(zhǎng)，因而當(dāng)賣(mài)出房地產(chǎn)的時(shí)候，需要對(duì)于增值部分繳納5%以上的增值稅，如果是商用的房子，增值稅則更高。由于中國(guó)人大多數(shù)的財(cái)富集中在房地產(chǎn)領(lǐng)域，就像美國(guó)人大多數(shù)的財(cái)富集中于股票領(lǐng)域一樣，房地產(chǎn)收增值稅是納稅人資產(chǎn)增值所需要繳納的最大稅種。

此前吳說(shuō)區(qū)塊鏈作者火小律也指出，中國(guó)境內(nèi)納稅，以人民幣為單位。而虛擬貨幣多數(shù)以美元計(jì)價(jià)。假設(shè)要納稅，則必須將虛擬貨幣轉(zhuǎn)換為對(duì)應(yīng)的美元，再轉(zhuǎn)換為人民幣。這一過(guò)程中，既涉及了虛擬貨幣的定價(jià)問(wèn)題，又涉及了變相與法幣兌換的問(wèn)題。而這2點(diǎn)都是94文明令禁止的。因此在當(dāng)前政策背景下，納稅只是個(gè)假設(shè)性問(wèn)題，真的申報(bào)了，頭疼的可能是稅務(wù)部門(mén)。

參考中國(guó)幣圈買(mǎi)賣(mài)幣是否需要納稅 會(huì)否涉嫌外匯管制

美國(guó)的開(kāi)國(guó)元?jiǎng)妆窘苊鳌じ惶m克林曾經(jīng)說(shuō)過(guò)，在這個(gè)世界上，只有死亡和稅收是無(wú)法避免的。因而在美國(guó)，稅收已經(jīng)是一件極其復(fù)雜的事，多數(shù)人需要聘用專業(yè)人士來(lái)完成。而作為一種調(diào)節(jié)貧富差距和增加社會(huì)福祉的手段，大多數(shù)社會(huì)都會(huì)對(duì)于稅收這一手段加以利用?？梢灶A(yù)見(jiàn)，中國(guó)的稅收制度也將逐步完善，在資本利得方面，很有可能會(huì)像美國(guó)、日本或是韓國(guó)那樣征稅，不過(guò)由于加密貨幣的市場(chǎng)相比其他領(lǐng)域還不算大，因而可以想象，針對(duì)加密貨幣的利得稅的出臺(tái)，還需要很長(zhǎng)的時(shí)間才有可能出現(xiàn)。

參考 美國(guó)最新法案統(tǒng)一SEC與CFTC 對(duì)加密貨幣監(jiān)管更具打擊力

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風(fēng)險(xiǎn)提示

根據(jù)銀保監(jiān)會(huì)等五部門(mén)發(fā)布的《關(guān)于防范以“虛擬貨幣”“區(qū)塊鏈”名義進(jìn)行非法集資的風(fēng)險(xiǎn)提示》，請(qǐng)讀者遵守所在地區(qū)法律法規(guī)，本文內(nèi)容報(bào)道不對(duì)任何經(jīng)營(yíng)與投資活動(dòng)推廣進(jìn)行背書(shū)，請(qǐng)投資者提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。吳說(shuō)區(qū)塊鏈刊載內(nèi)容未經(jīng)許可，禁止進(jìn)行轉(zhuǎn)載、復(fù)制等，違者將追究法律責(zé)任。