6月21日，華北制藥發(fā)布公告稱收到上交所對于公司2021年報的信息披露監(jiān)管工作函。工作函中，要求華北制藥補充披露多達(dá)36億的財務(wù)公司存款取出后的存放銀行及對應(yīng)金額，截至目前的使用情況及賬戶余額，是否新增存入財務(wù)公司存款，相關(guān)內(nèi)控缺陷是否整改完畢。

同時，上交所要求華北制藥于5個交易日內(nèi)回復(fù)并對定期報告作相應(yīng)修訂和披露。華北制藥以“數(shù)據(jù)量較大、時間較為久遠(yuǎn)”為由，申請延期于6月27日前完成回復(fù)工作。不過，6月27日，華北制藥又再次延長了5個交易日。

36億資金去向不明

年報及相關(guān)公告顯示，截至2021年12月31日，華北制藥在冀中能源集團(tuán)財務(wù)有限責(zé)任公司的存款余額為44.20億元，財務(wù)公司向公司發(fā)放的貸款余額為0。

該財務(wù)公司為華北制藥參股公司，2021年變更后的注冊資本為32.00億元。其中冀中能源集團(tuán)出資14.4億元，占比為45%；冀中股份出資11.2億元，占35%；華北制藥出資6.4億元，占比達(dá)20%。2021年度，財務(wù)公司實現(xiàn)營收6.12億元，實現(xiàn)凈利潤1.87億元。

截至2021年年末，華北制藥在財務(wù)公司的存款余額比預(yù)計增加19.20億元。華北制藥解釋稱，2021年以來，為了調(diào)整融資結(jié)構(gòu)、降低資金成本，同時為了防范疫情反復(fù)帶來的意外影響，公司在財務(wù)公司的存款增加，額度超出預(yù)計。

年報發(fā)布當(dāng)日，中天運會計事務(wù)所也出具了內(nèi)部控制審計報告。報告顯示，中天運在內(nèi)部審計過程中，注意到了華北制藥的非財務(wù)報告的內(nèi)部控制存在重大缺陷。

具體來說，華北制藥的財務(wù)公司存款余額超過了貸款余額，超過了董事會和股東會決議批準(zhǔn)的25億元關(guān)聯(lián)交易額度，也違反了華北制藥自2012年以來做出的在財務(wù)公司存款余額不高于貸款余額承諾。

此外，據(jù)中天運公布，2021年度華北制藥與大股東冀中能源及其附屬企業(yè)往來累計發(fā)生金額達(dá)17.46億元，其中財務(wù)公司存款17.07億元，其他公司銷售貨物的應(yīng)收賬款0.39億元。2021年期末，華北制藥關(guān)聯(lián)往來資金余額總計44.75億元，其中財務(wù)公司存款44.197億元，應(yīng)收賬款0.55億元。

值得注意的是，華北制藥去年底使用財務(wù)公司存款償還河北銀行貸款本金及利息、支付應(yīng)付職工薪酬。于2021年1月1日辦理完成后，華北制藥在財務(wù)公司存款余額為36.75億元。

然而，截至4月28日年報披露日，華北制藥在財務(wù)公司的存款余額為0元。也就是說，今年年初的4個月的時間里，這筆巨款從財務(wù)公司的賬上被移走并且去向不明，難怪上交所會對此進(jìn)行問詢。

連續(xù)兩年大幅超限存款

這并不是第一次被監(jiān)管部門關(guān)注，其實華北制藥在財務(wù)公司的存款已連續(xù)兩年超出關(guān)聯(lián)交易審議額度，并且違反前期關(guān)于日均存款余額不高于貸款余額的承諾。

2021年5月31日，因華北制藥2020年度在財務(wù)公司的超限存款未及時履行關(guān)聯(lián)交易決策程序和信息披露義務(wù)，華北制藥收到證監(jiān)會河北監(jiān)管局《關(guān)于對華北制藥股份有限公司采取責(zé)令改正行政監(jiān)管措施的決定》。事實上，華北制藥直至2021年4月29日才在2020年年度報告中進(jìn)行披露。

2021年8月6日，華北制藥回復(fù)了上交所關(guān)于公司2020年報信息披露監(jiān)管工作函，對相關(guān)信息進(jìn)行了補充說明及披露。

2021年10月27日，華北制藥收到上交所對公司及有關(guān)責(zé)任人的通報批評。處分決定書顯示，華北制藥時任副董、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)以及董事長秘書4位高管在信息披露、履行職責(zé)方面存在3條違規(guī)行為。第一條就是公司2020年度日常關(guān)聯(lián)交易超出預(yù)計金額部分，未及時履行審議及披露義務(wù)。

據(jù)公司公告，2020年度實際發(fā)生關(guān)聯(lián)交易金額為45.62億元，超出預(yù)計金額達(dá)23.39億元，超出部分占凈資產(chǎn)的42.07%，已達(dá)股東大會審議的標(biāo)準(zhǔn)。

但直至 2021年4月27日，華北制藥才召開董事會審議通過議案并披露相關(guān)公告；6月16日，上述議案才經(jīng)股東大會審議通過。

其次，華北制藥還違反前期有關(guān)財務(wù)公司存款余額上限的相關(guān)承諾。2012年，華北制藥承諾以后在財務(wù)公司的存款余額不高于財務(wù)公司向公司發(fā)放的貸款余額，即在財務(wù)公司的日均存款余額不高于財務(wù)公司向公司發(fā)放的日均貸款余額。

然而，截至2020年12月31日，華北制藥在財務(wù)公司的存款余額為40.70億元，而財務(wù)公司對其并無貸款。

除此之外，華北制藥有關(guān)帶息負(fù)債額度事項的信息披露存在前后不一致。2020年報顯示，公司年末帶息負(fù)債總額130.90億元，超出前期預(yù)計額度，超出金額達(dá)8.9億元，超出部分占最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的16.01%。

因此，上交所對華北制藥和時任副董事長劉文富、時任總經(jīng)理周曉冰、時任財務(wù)總監(jiān)王立鑫、時任董事會秘書常志山予以通報批評，該處分將被上交所通報中國證監(jiān)會并記入上市公司誠信檔案。

令人比較尷尬的是，華北制藥在2021年報中，將“上市公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌違法違規(guī)、受到處罰及整改情況”選擇了“不適用”。對此，上交所要求華北制藥自查是否存在處罰情況，對相關(guān)內(nèi)容予以更正補充。

2021年8月13日，華北制藥董事會發(fā)布公告稱，劉文富因年齡申請辭去公司董事、副董事長和董事會戰(zhàn)略（投資決策）委員會委員職務(wù)；周曉冰因工作變動，申請辭去公司董事、總經(jīng)理和董事會提名與薪酬考核委員會委員職務(wù)；王立鑫也因工作變動，申請辭去總會計師兼財務(wù)負(fù)責(zé)人職務(wù)。

這3位被通報批評的高管幾乎同時離任，離任當(dāng)月由張玉祥、劉新彥和李建軍取而代之。原本第十屆監(jiān)事會及董事會應(yīng)于今年5月22日任滿，華北制藥已宣布此次將延期換屆，預(yù)計9月30日前完成。