日前，中國證監(jiān)會(huì)云南監(jiān)管局公布了對(duì)昆明云內(nèi)動(dòng)力股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱云內(nèi)動(dòng)力或公司）的處罰決定書。依據(jù)《證券法》有關(guān)規(guī)定，中國證監(jiān)會(huì)云南監(jiān)管局對(duì)云內(nèi)動(dòng)力信息披露違法違規(guī)行為進(jìn)行了立案調(diào)查，并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。當(dāng)事人云內(nèi)動(dòng)力、云內(nèi)動(dòng)力董事長楊波等未提出陳述、申辯意見，也未要求聽證。案件現(xiàn)已調(diào)查、辦理終結(jié)。

處罰決定書顯示，云內(nèi)動(dòng)力2021年年度報(bào)告、2022年年度報(bào)告存在虛假記載，如銷售和采購返利、供應(yīng)商索賠補(bǔ)償、期間費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確、不規(guī)范；未實(shí)際交付貨物但開具發(fā)票并依據(jù)發(fā)票確認(rèn)收入，導(dǎo)致虛構(gòu)收入；僅依據(jù)發(fā)票確認(rèn)收入，導(dǎo)致跨期確認(rèn)收入；計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備及應(yīng)收賬款信用減值不準(zhǔn)確、未計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，中國證監(jiān)會(huì)云南監(jiān)管局決定對(duì)云內(nèi)動(dòng)力責(zé)令改正，給予警告，并處以600萬元罰款，對(duì)公司董事長楊波等7名高管及相關(guān)責(zé)任人分別處以200萬元至60萬元不等的罰款，公司及個(gè)人罰款合計(jì)1250萬元。

信披存在違法違規(guī)行為

中國證監(jiān)會(huì)云南監(jiān)管局查明，云內(nèi)動(dòng)力2021年年度報(bào)告、2022年年度報(bào)告存在虛假記載，具體情況如下：

云內(nèi)動(dòng)力銷售和采購返利、供應(yīng)商索賠補(bǔ)償、期間費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確、不規(guī)范。其部分銷售返利的核算時(shí)點(diǎn)、科目、金額不準(zhǔn)確，部分采購返利計(jì)提依據(jù)不充分、計(jì)提金額不準(zhǔn)確。未審慎合理核算部分供應(yīng)商索賠補(bǔ)償，存在錯(cuò)誤計(jì)入營業(yè)收入或沖減銷售費(fèi)用金額不準(zhǔn)確的情況。

另外，該公司存在推遲確認(rèn)職工薪酬、三包索賠費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用及其他銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用以及少計(jì)銷售費(fèi)用的行為，還存在將部分客戶的三包索賠費(fèi)用錯(cuò)誤核算為商務(wù)返利。

同時(shí)，云內(nèi)動(dòng)力還存在未實(shí)際交付貨物但開具發(fā)票并依據(jù)發(fā)票確認(rèn)收入，導(dǎo)致虛構(gòu)收入；僅依據(jù)發(fā)票確認(rèn)收入，導(dǎo)致跨期確認(rèn)收入的情況。

此外，云內(nèi)動(dòng)力計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備及應(yīng)收賬款信用減值不準(zhǔn)確、未計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用。

上述行為中，采購返利核算不準(zhǔn)確、推遲確認(rèn)費(fèi)用及少計(jì)費(fèi)用、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備及應(yīng)收賬款信用減值不準(zhǔn)確、未計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用等行為影響利潤總額但不影響營業(yè)收入。

中國證監(jiān)會(huì)云南監(jiān)管局查明，云內(nèi)動(dòng)力的上述違法行為合計(jì)導(dǎo)致公司2021年年度報(bào)告虛減營業(yè)收入180406240.72元，占當(dāng)年披露營業(yè)收入的2.25%，虛增利潤總額7674987.06元，占當(dāng)年披露利潤總額的13.51%；2022年年度報(bào)告虛增營業(yè)收入22577173.38元，占當(dāng)年披露營業(yè)收入的0.47%，虛減利潤總額101813468.95元，占當(dāng)年披露利潤總額的7.84%。

上述違法事實(shí)，有相關(guān)公告、財(cái)務(wù)資料、銀行賬戶資料、相關(guān)詢問筆錄、情況說明等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。云內(nèi)動(dòng)力的上述行為，違反了《證券法》第七十八條第二款規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述情形。

公司及高管等合計(jì)被罰1250萬元

前述處罰決定書顯示，根據(jù)《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)保證所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。根據(jù)《信息披露違法行為行政責(zé)任認(rèn)定規(guī)則》相關(guān)規(guī)定，董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員之外的其他人員，確有證據(jù)證明其行為與信息披露違法行為具有直接因果關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)視情形認(rèn)定其為直接負(fù)責(zé)的主管人員或者其他直接責(zé)任人員。

中國證監(jiān)會(huì)云南監(jiān)管局認(rèn)為，對(duì)云內(nèi)動(dòng)力2021年、2022年年度報(bào)告信息披露的違法行為，公司董事長楊波全面負(fù)責(zé)公司工作，未督促公司在采購、銷售、財(cái)務(wù)等關(guān)鍵部門建立并執(zhí)行有效的內(nèi)部控制制度，未關(guān)注財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)內(nèi)控規(guī)范性和會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)確性，未及時(shí)通過內(nèi)部審計(jì)、檢查等發(fā)現(xiàn)公司在財(cái)務(wù)、運(yùn)營等方面存在問題，未勤勉盡責(zé)；其簽署云內(nèi)動(dòng)力2021年、2022年年度報(bào)告，確認(rèn)上述報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，違反了《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，是直接負(fù)責(zé)的主管人員。

除楊波外，時(shí)任董事、總經(jīng)理代云輝，時(shí)任董事、總經(jīng)理宋國富，時(shí)任董事、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)屠建國，時(shí)任董事、副總經(jīng)理王洪亮，時(shí)任財(cái)務(wù)管理部部長朱國友，時(shí)任營銷公司副總經(jīng)理張永齊亦被認(rèn)定對(duì)云內(nèi)動(dòng)力信息披露違法行為負(fù)有相關(guān)責(zé)任。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十七條第二款的規(guī)定，中國證監(jiān)會(huì)云南監(jiān)管局決定：對(duì)昆明云內(nèi)動(dòng)力股份有限公司責(zé)令改正，給予警告，并處以600萬元罰款；對(duì)楊波給予警告，并處以200萬元罰款；對(duì)代云輝給予警告，并處以80萬元罰款；對(duì)宋國富給予警告，并處以80萬元罰款；對(duì)屠建國給予警告，并處以90萬元罰款；對(duì)王洪亮給予警告，并處以80萬元罰款；對(duì)朱國友給予警告，并處以60萬元罰款；對(duì)張永齊給予警告，并處以60萬元罰款。